守護家庭的金融安全網

　　在快速變遷的時代，財富不僅僅是數字，更是家庭安全與夢想的載體。根據德國安聯集團2024年的全球財富報告顯示(註1)，臺灣人均金融資產淨值高達EUR 148,750（約NTD 521萬），在全球排名第5、亞洲第2，不僅展現了臺灣的經濟韌性，更凸顯妥善管理財富的重要性。許多人可能會想：「我的資產不多，財富管理與我有關嗎？」事實上，只要您有財產，就有保全的需求；只要身故後有遺產和繼承人，便會面臨傳承的問題，本期「財經網」將介紹此道每個人都需要了解的生活課題。

---

財產四大類型：不同財產的傳承策略

　　財富傳承的第一步，是了解個人財產的類型。一般而言，財產分為四大類：

　　1.現金類資產：包含臺幣／外幣存款、上市櫃股票、基金，以及債券等易流通的有價證券。此類資產最容易計價與分配。

　　2.股權資產：企業主或大股東持有的公司股份，此類財產的移轉涉及公司資產重估與控制權變動，影響深遠。

　　3.不動產：土地、房屋等固定資產是多數人主要的財富來源，也是傳承規劃的重點。

　　4.人壽保險：由於保險金不受「遺贈稅法」第8條規定限制，當事人不必等待遺產稅繳納後才能取得，款項也不用列入遺產的應繼分或特留分做分配，因此具有特殊傳承優勢。

　　不同的財產類型適用不同的法令和管理方式，建議依據各類財產的特性，選擇最合適的傳承方式。在四大財產類型中，不動產往往是臺灣家庭傳承時最為棘手的項目，依行政院主計處統計，2023年公民住宅自有比率突破8成4（註2），顯示每10人就有8人未來會面對不動產傳承的議題。以下透過遠東商銀家族信託顧問團隊協助過的真實案例，分享不動產傳承的智慧。

 

退休公務員的不動產傳承智慧

　　一位65歲退休的公務員，育有一子一女（皆未婚），名下有多筆不動產，他計劃將其中一棟近兩年繼承的不動產先贈與孩子（市價約NTD 1億、土地公告現值約NTD 5千萬、房屋評定現值約NTD 1百萬），希望遠銀團隊提供稅務規劃建議，既能公平傳承，又能減輕子女的稅負。

　　一般而言，傳承不動產的方法大致分為以下四種方式：

　　方法一、「直接繼承」：長輩透過遺囑，將不動產指定給子女（需遵守民法中關於特留分的規定）。此方式最直接，又能免除土地增值稅（土地稅法第31條），但因沒有提早贈與以降低遺產總額，可能面臨較高的遺產稅。

　　方法二、「分年贈與」：將不動產分割持分後，在每年贈與免稅額內逐年贈與。例如，父母各自利用每年NTD 244萬的贈與免稅額，經過11年即可完成現值約NTD 5千萬不動產的免稅移轉。

　　方法三、「附有負擔的贈與」：父親贈與兒子房屋時，可一併將房貸轉由兒子承擔，稱為「附有負擔贈與」。國稅局若評估兒子有承擔房貸的能力，計算贈與稅時，可用房地時價減去房貸餘額，有效降低贈與稅。

　　方法四、「二親等買賣」：父母先分年贈與現金給子女，累積足夠金額後，再由子女向父母購買不動產。此種方式能節省「分年贈與」多次產權移轉的相關規費和代辦費。

 

退休公務員客戶的最終選擇

　　上述案例中的不動產傳承有兩大重點：一是近期繼承的不動產成本（關乎稅費控制），二是名下擁有多筆不動產（牽涉合理分配）。遠東商銀家族信託顧問團隊評估客戶的需求後，量身規劃出一個為期6年的房產移轉計畫：

　　1. 夫妻倆先利用6年時間，每年分別贈與兒子NTD 244萬，累積近NTD 3,000萬資金。

　　2.將欲贈與的不動產貸款NTD 3,000萬。

　　3.以「附有負擔」的方式贈與兒子，由兒子承擔房貸。

　　不動產傳承有許多竅門，透過適當的規劃，可以同時利用複數型的贈與和繼承方式，達到減稅目的。上述解決方案靈活且彈性，能協助客戶在第7年完成產權移轉。若希望完全免稅，可繼續贈與至第11年，再執行二親等買賣，將能免除贈與稅。此外，客戶若是擁有多筆不動產，不易在有生之年完全免稅移轉，如果願意用10%的贈與稅率，取代15～20%的遺產稅率，也是明智之舉。

　　有人會問，為何不選擇「等待繼承」？原因有三：首先，客戶主要的目的是降低子女繼承後的遺產稅負擔；其次，該名退休公務員現值NTD 5千多萬的不動產，是近期繼承所得，若選擇贈與或買賣，其土地增值稅的計算結果，較其他長期持有的不動產更為節稅；最後，稅務規劃不只看一種稅，也不能只考慮一代的稅負，子女未來若出售不動產，其衍生成本也需納入考量（如房地合一稅）。因此，節省遺贈稅必須通盤考量，至於如何沙盤推演？稅務規畫以及「二親等買賣」又有哪些細節？歡迎收聽遠東商銀「十樂不設」Podcast頻道，獲取更多知識。

 

資產保全：不只是數字的保護

　　財富傳承的另一重要面向是「資產保全」，根據內政部警政署165打詐儀表板統計，2024年11月臺灣每天平均遭詐金額近NTD 5億（註3），且多數無法追回。因此，管理整體資產時，建議善用保險與信託等工具，為家庭財富築起保護牆。針對不同類型的資產，保全策略有所不同，例如：「股權資產」需考慮公司治理與控制權問題；「不動產」可透過信託設計靈活運用；「現金類資產」則要留意投資風險與防詐；而「保險」能兼顧保障與傳承功能。更深層的保全措施，還包括防止外姓人士透過婚姻關係分割家族財產，近期的藝人大S事件，正顯示遺產傳承牽涉複雜的家庭動態與情感連結。

 

財富傳承：超越數字的家族智慧

　　人生的財富旅程可概括為三個階段：「創富」、「守富」以及「傳富」。初入職場時，人們專注於創造財富；步入中年，開始規劃如何守護已累積的資產；到了晚年，傳承便成為最迫切的課題。成功的財富傳承，不僅是節稅或財產分配，更是維繫家庭和諧的藝術，許多家庭因處置不當，最終衍生法律糾紛，背離長輩維繫家庭的初衷。

　　無論您擁有的是股權、不動產、現金類資產或保險，財富傳承與保全都是兩代人甚至多代人的共同課題。遠東商銀家族信託顧問團隊深知，每個家庭都是獨一無二的，因此設身處地為客戶思考各種可能性，從法規細則到每一位家族成員的情感與需求，為客戶量身打造最合適的傳承方案。建議大家及早展開規劃，為家人創造更美好的未來。

 

收聽節目🎧

Apple手機用戶點這👉https://reurl.cc/M4N374

Android手機用戶點這👉https://reurl.cc/M4N3d4

Spotify用戶點這👉https://reurl.cc/g4MR8Q

KKbox用戶點這👉https://reurl.cc/dLWQGV

 

參考資料：

註1：謝方娪（2024年10月14日），〈安聯全球財富報告出爐 台灣人均金融資產淨值亞洲第2〉，《中央社》。

註2：內政部警政署，〈165打詐儀表板〉。

註3：行政院（2024年10月14日），〈國情簡介 - 房屋狀況及居家品質〉。

*圖片來源：Freepik

#